跨境電商在經營過程中，面臨著復雜的稅務問題。在企業能提供有效的進項憑證（發票）的基礎上，稅局可以快速認定企業的所得（純利），然后企業可以根據純利來按照所得稅率繳納企業所得稅。然而，很多跨境電商企業在實際操作中并沒有進項發票。

當企業將海外的回款收至國內企業公賬，又沒有進項發票去抵扣成本時，所有收入就都變成了純利，也就是所有收入都需要繳納企業所得稅。這對于本身利潤只有5%-20%的電商企業來說，可能意味著不賺錢，甚至虧損。

為了解決這個問題，國家在2019年出臺了國家稅務總局公告【2019】36號文，對于沒有進項發票的出口電商，在綜試區可以適用核定征收的政策。核定征收，即是給被核定的企業，按照一個固定的比率，根據營業收入來計算所得部分，然后企業再根據所得部分，按照企業自己的所得稅率繳納所得稅。然而，此政策只適用于年收入不超過500萬人民幣的個體工商戶。

這個政策初看起來很有吸引力，可以幫助電商實現合規收匯，合規納稅，資金陽光化。然而，在"以票控稅”的框架下，如果核定征收政策能廣泛適用于出口電商行業，可能會導致大量電商不再尋求供應商開票，這對稅局來說可能是無法接受的。

因此，雖然有些地方推出了核定征收政策來吸引電商入駐，但電商企業在選擇時需要慎重考慮，其業務模式是否真正符合核定征收政策要求，否則可能會面臨未來清算的風險。

當然，也有一些財稅公司給較大的跨境電商企業做整體稅務籌劃架構的搭建。這些公司通常會將核定征收、出口退免稅、綜試區稅收優惠政策等多個元素進行整體搭配，使得電商企業的整體稅負率控制在5%-15%之間，從而在法規框架內最大程度減少稅負。

總的來說，跨境電商在選擇稅務策略時，需要綜合考慮各種政策的利弊，并結合自身的實際情況進行選擇。同時，得益于專業的財稅公司提供的服務，企業可以更精細地進行稅務籌劃，從而在合規的前提下，最大程度地提高收益。

最初發布于2023年7月6日 @